Kto jest zwolniony z płacenia podatku od nieruchomości 2025?
Zanim zacznie się wyliczać, ile wynosi należny do zapłacenia podatek od nieruchomości, warto wcześniej sprawdzić w ustawie, kogo obejmuje zwolnienie z jego uiszczenia. Kto zatem jest zwolniony z podatku od nieruchomości 2025?
Są to grunty, budynki, budowle:
- zajęte na potrzeby jednostek samorządu terytorialnego,
- wykorzystywane na potrzeby obronności, ochrony przeciwpożarowej, szkół, przedszkoli, uczelni i instytucji badawczych,
- zajęte przez organizacje pożytku publicznego na prowadzenie nieodpłatnej działalności statutowej
Dodatkowo podatek od nieruchomości 2025 nie musi być uiszczany przez:
- wspomniane już wyżej grunty rolne i lasy
- budowle i grunty wykorzystywane przez podmioty udzielające świadczeń zdrowotnych na prowadzenie działalności medycznej
- nieruchomości będące własnością Skarbu Państwa lub jednostek samorządu terytorialnego jeśli są wykorzystywane do celów publicznych
- nieruchomości wykorzystywane przez kościoły i związki wyznaniowe na cele kultu religijnego oraz działalność charytatywno-opiekuńczą
- podmioty, które są zwolnione na podstawie innych ustaw i uchwał
Jakie zmiany wprowadzono w podatku od nieruchomości 2025
W celu zwiększenia precyzji przedmiotu opodatkowania, co już wyżej zostało wspomniane, w 2025 r. mają zostać wprowadzone nowe definicje budynku i budowli, co wpłynie na ostateczną wysokość podatku od nieruchomości. Minister Finansów podniósł również wartość maksymalnych stawek podatku od nieruchomości na 2025 rok, które w porównaniu do stawek z 2024 r. są wyższe o blisko 2,7% i wynoszą odpowiednio:
- 1,38 zł/m² dla gruntów związanych z działalnością gospodarczą,
- 1,19 zł/m² dla budynków mieszkalnych
- 34,00 zł/m² dla budynków związanych z działalnością gospodarczą
Dodatkowo zmniejszy się stawka podatku od nieruchomości dla właścicieli miejsc postojowych i garaży stanowiących odrębne nieruchomości lokalowe w budynkach mieszkalnych. W niektórych przypadkach stawka ta będzie niższa nawet o 90% w porównaniu do tej obecnej.
Pamiętajmy, że konkretne stawki ustalane są uchwałą rady gminy, a Ministerstwo Finansów określa tylko stawki maksymalne.
Jakie są terminy płatności podatku w 2025 roku?
W 2025 roku wydłuży się dla podatnika termin na składanie deklaracji na podatek od nieruchomości. Podatnicy nie będą musieli już tak się spieszyć, gdyż ostateczny termin będzie wydłużony aż o 2 miesiące i przypadnie na 31 marca 2025 r. Jednakże, aby skorzystać z tego wydłużonego terminu, konieczne będzie spełnienie określonych warunków, w tym wypadku będzie to złożenie do właściwego organu podatkowego pisemnego zawiadomienia o skorzystaniu z tego uprawnienia. Należy zrobić to do 31 stycznia 2025 r.
Uprawnienie to dotyczy to następujących podmiotów i organów:
- osób prawnych,
- jednostek organizacyjnych oraz spółek niemających osobowości prawnej,
- jednostek organizacyjnych Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa,
- jednostek organizacyjnych Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasów Państwowych
W przypadku osób fizycznych przedmiotowy podatek jest płatny w czterech ratach, w następujących terminach:
- I rata: do 15 marca 2025 r.
- II rata: do 15 maja 2025 r.
- III rata: do 15 września 2025 r.
- IV rata: do 15 listopada 2025 r.
Jeżeli kwota podatku jest niższa niż 100 zł, podatek należy uiścić jednorazowo, maksymalnie do 15 marca 2025 r.
W przypadku zaś osób prawnych, jednostek organizacyjnych oraz spółek bez osobowości prawnej, podatek uiszcza się w ratach miesięcznych do 15. dnia każdego miesiąca za dany miesiąc. Pierwsza rata powinna być zapłacona do 31 stycznia 2025 r., a ostatnia do 15 grudnia 2025 r.
Jakie konsekwencje grożą za niezapłacenie podatku?
Jak można domniemywać, niezapłacenie podatku od nieruchomości nie zostanie przyjęte przez Państwo bez konsekwencji. Mowa tutaj, zarówno o karach finansowych, które mogą zostać nałożone przez odpowiednie organy podatkowe, jak również chociażby o odsetkach za zwłokę, które są naliczane już od pierwszego dnia, następującego po wymaganym terminie płatności. Odsetki podstawowe wynoszą 14,50%, a odsetki podwyższone 21,75%.
Organy gmin mogą ponadto wszcząć przeciw takim osobom postępowanie egzekucyjne (egzekucję administracyjną), a z kolei zaś przepisy prawa karnego skarbowego dają sposobność do zastosowania innych dotkliwych sankcji zawartych w Kodeksie Karnym Skarbowym, w tym np. grzywny.
Czy istnieją ulgi podatkowe dla właścicieli nieruchomości?
Kiedy nie przysługuje nam zwolnienie od podatku od nieruchomości, warto dokładnie sprawdzić czy nie należą nam się w tej materii chociaż jakiekolwiek ulgi. W Polsce istnieje bowiem kilka ulg podatkowych dla właścicieli nieruchomości, o których zdecydowanie należy wiedzieć.
Mowa tutaj o:
- uldze termoomodernizacyjnej – przysługuje właścicielom budynków mieszkalnych, którzy wykonywali ocieplenie budynku, wymieniali okna czy też korzystali z montażu np. paneli słonecznych
- uldze mieszkaniowej – odnosi się do właścicieli nieruchomości, którzy planują ją sprzedać, a następnie przeznaczyć uzyskane ze sprzedaży środki na kupno nowego mieszkania, bądź też domu
- uldze odsetkowej – dotyczy odsetek od zaciągniętych na zakup nieruchomości kredytów hipotecznych
Jak podatek od nieruchomości wpływa na wynajem mieszkań?
Nie jest tajemnicą, że kwestie podatku od nieruchomości nie pozostają obojętne dla właścicieli mieszkań, ale też mają one ogólny wpływ na rynek mieszkaniowy w naszym kraju, niezależnie od tego czy jest to najem na czas nieokreślony czy też najem okazjonalny. Przede wszystkim właściciele wynajmowanych nieruchomości są zobowiązani do uiszczania zryczałtowanego podatku od przychodów z tytułu najmu. Jest to, w zależności od wysokości uzyskanego ze sprzedaży przychodu 8,5%, bądź też 12,5%. Dlatego też nie każdy właściciel decyduje się na wynajem mieszkania, nie chcąc płacić wyższego podatku.
Wszystko też zależy od celu wynajmu nieruchomości – jeżeli planujemy wynająć nieruchomość, która będzie przeznaczona na cele gospodarcze, stawka ta może być wyższa niż w przypadku wynajmu na cele mieszkalne.
Jakie różnice występują w stawkach dla różnych rodzajów nieruchomości?
Stawki podatku od nieruchomości 2025 w Polsce będą różnić się, tak jak do tej pory, w zależności od rodzaju nieruchomości oraz jej przeznaczenia. Jak już wyżej zostało wspomniane, inna będzie stawka dla budynku mieszkalnego (w 2025 r. maksymalnie będzie to 1,19 zł za 1m2), inna dla budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej ( w 2025 r. będzie to maksymalnie 34 zł za 1m2), inna dla gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej (w 2025 r. będzie to maksymalnie 1,38 zł za 1m2) i wreszcie inna dla pozostałych gruntów ( w 2025 r. będzie to maksymalnie 0,71 zł za 1m2).
Jak zatem widzimy, obowiązki właściciela nieruchomości nie kończą się jedynie na utrzymaniu czystości budynku, ale jest również szereg innych kwestii, o których należy bezwzględnie pamiętać.
