Jak wyliczyć akcyzę za samochód?
Obliczenie akcyzy za sprowadzony samochód wcale nie będzie trudne, jeśli wiesz, od czego zacząć. Kluczowe jest ustalenie wartości auta, dobranie odpowiedniej stawki procentowej oraz prawidłowe przeliczenie kwoty podatku.
Wiesz już, że wysokość akcyzy zależy nie tylko od pojemności silnika, ale też od rodzaju napędu i wartości pojazdu. Poniżej przygotowaliśmy prosty przykład, jak obliczyć akcyzę za samochód.
- Ustal podstawę opodatkowania (punktem odniesienia jest zawsze wartość pojazdu w złotówkach. Jeśli kupujesz w walucie obcej, przelicz na złote po kursie NBP z właściwej daty. Urząd może zakwestionować zaniżoną wartość i przyjąć rynkową na podstawie katalogów/wycen).
- Wybierz właściwą stawkę (podaliśmy je powyżej).
- Policz akcyzę według wzoru: wartość pojazdu × stawka.
Przykłady:
Auto 1: benzyna 1.6 (1598 cm³), wartość 40 000 zł
Stawka 3,1% → 40 000 × 0,031 = 1 240 zł akcyzy.
Auto 2: diesel 2.2 (2199 cm³), wartość 70 000 zł
Stawka 18,6% → 70 000 × 0,186 = 13 020 zł akcyzy.
Auto 3: hybryda HEV 1.8 (1798 cm³), wartość 60 000 zł
Stawka 1,55% → 60 000 × 0,0155 = 930 zł akcyzy.
Kto ma obowiązek zapłacić akcyzę za samochód, a kto jest z tego zwolniony?
Obowiązek zapłaty akcyzy spoczywa zawsze na osobie, która nabywa samochód osobowy niezarejestrowany wcześniej w Polsce. Najczęściej jest to kupujący auto sprowadzone z zagranicy, czyli osoba fizyczna lub firma, która wprowadza pojazd na terytorium kraju.
W przypadku importu spoza Unii Europejskiej podatnikiem jest importer, natomiast przy zakupie z krajów UE – nabywca dokonujący tzw. wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Jeśli pojazd został przerobiony w Polsce z ciężarowego na osobowy, obowiązek zapłaty akcyzy powstaje u właściciela dokonującego modyfikacji.
Nie każda sytuacja jednak wymaga zapłaty podatku akcyzowego. Zgodnie z przepisami Ustawy o podatku akcyzowym oraz interpretacjami Ministerstwa Finansów, istnieją określone zwolnienia z akcyzy za samochód, które mają na celu wspieranie ekologicznych technologii oraz ułatwienie zmian miejsca zamieszkania.
Z akcyzy zwolnione są m.in.:
- samochody elektryczne (BEV) i pojazdy wodorowe – pełne zwolnienie na mocy art. 109a Ustawy akcyzowej,
- hybrydy plug-in (PHEV) o pojemności silnika do 2000 cm³ – do 31 grudnia 2029 r. nie płacą akcyzy,
- pojazdy stanowiące mienie przesiedleńcze – jeśli właściciel przeprowadza się do Polski z innego kraju UE lub spoza Unii i spełnia warunki zwolnienia (np. użytkował auto co najmniej 6 miesięcy przed przeprowadzką),
- samochody nabyte w drodze spadku lub darowizny – w sytuacjach, gdy wcześniej akcyza została już uiszczona.
Warto pamiętać, że zwolnienia nie są automatyczne – trzeba je udokumentować. Przy pojazdach elektrycznych lub hybrydowych konieczne jest potwierdzenie parametrów technicznych, a przy mieniu przesiedleńczym – przedstawienie dokumentów potwierdzających zmianę miejsca zamieszkania i własność auta.
Najbezpieczniej jest każdorazowo upewnić się, czy dana sytuacja spełnia kryteria zwolnienia z akcyzy, jeszcze przed złożeniem deklaracji AKC-U/S. W przeciwnym razie urząd może naliczyć należny podatek wraz z odsetkami.
Jak i kiedy zapłacić akcyzę za samochód z zagranicy?
Zapłata akcyzy za samochód sprowadzony z zagranicy to obowiązek, bez którego nie można zarejestrować pojazdu w Polsce. Cała procedura jest stosunkowo prosta, ale wymaga zachowania terminów i dopełnienia kilku formalności. Oto, jak krok po kroku uregulować podatek akcyzowy zgodnie z przepisami obowiązującymi w 2025 roku.
Krok 1: Ustal moment powstania obowiązku podatkowego
Obowiązek zapłaty akcyzy powstaje w momencie:
- sprowadzenia samochodu z zagranicy (import spoza UE lub nabycie z kraju UE),
- dokonania przeróbki pojazdu z ciężarowego na osobowy.
Od tego dnia liczony jest termin 30 dni na złożenie deklaracji i zapłatę podatku.
Krok 2: Wypełnij deklarację AKC-U/S
Deklarację składa się elektronicznie poprzez Platformę Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC) – w zakładce „E-Akcyza”. W formularzu należy podać:
- dane podatnika,
- dane pojazdu (marka, model, VIN, pojemność silnika),
- wartość pojazdu (w złotych),
- wyliczoną kwotę akcyzy.
System sam wskaże właściwy urząd skarbowy (celny) właściwy dla miejsca zamieszkania podatnika.
Krok 3: Oblicz kwotę akcyzy
Podstawę stanowi wartość pojazdu, pomnożona przez odpowiednią stawkę (3,1%, 18,6% lub preferencyjną dla hybryd). Wartość przelicza się na złote według kursu NBP z dnia poprzedzającego powstanie obowiązku podatkowego. Jeśli masz wątpliwości, możesz skorzystać z kalkulatorów akcyzy online, które pomagają zweryfikować obliczenia. Powyżej pokazaliśmy też, jak zrobić to dokładnie krok po kroku.
Krok 4: Zapłać podatek akcyzowy
Po złożeniu deklaracji należy zapłacić akcyzę na rachunek właściwego urzędu skarbowego (dane rachunku pojawiają się na PUESC po wysłaniu deklaracji). W tytule przelewu warto wpisać:
- numer VIN pojazdu,
- numer deklaracji AKC-U/S.
Upewnij się, że wpłata zostanie zaksięgowana przed rejestracją auta – to warunek uzyskania potwierdzenia zapłaty.
Krok 5: Pobierz potwierdzenie zapłaty akcyzy
Po przetworzeniu deklaracji system generuje Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO) oraz potwierdzenie zapłaty. Dokument ten jest niezbędny przy rejestracji pojazdu w wydziale komunikacji. W przypadku błędów (np. niezgodności danych) można złożyć korektę deklaracji w tym samym systemie.
Krok 6: Zachowaj dokumenty na przyszłość
Dowód zapłaty akcyzy oraz deklarację warto przechowywać co najmniej przez okres 5 lat – mogą być potrzebne przy ewentualnej kontroli urzędu lub przy odsprzedaży pojazdu.
Uwaga! Jeśli nie masz doświadczenia w kontaktach z urzędem celnym, możesz skorzystać z pomocy biura celnego lub firmy, która zajmuje się formalnościami przy imporcie aut. Wiele z nich rozlicza akcyzę w imieniu klienta, co znacznie skraca czas i eliminuje ryzyko błędów.
Akcyza za samochód to obowiązek, o którym musi pamiętać każdy kierowca sprowadzający auto z zagranicy. Jej wysokość zależy głównie od pojemności silnika, rodzaju napędu i wartości pojazdu, a prawidłowe rozliczenie to warunek rejestracji samochodu w Polsce.
Po uregulowaniu akcyzy kolejnym krokiem jest wykupienie ubezpieczenia OC – obowiązkowego dla każdego zarejestrowanego pojazdu. Dopiero posiadanie potwierdzenia zapłaty akcyzy, ważnej polisy OC oraz dowodu rejestracyjnego pozwala legalnie i bezpiecznie poruszać się po drogach publicznych.
